Налоговая система Таиланда

В Таиланде все налоги взимаются тремя правительственными органами, которые в свою очередь находятся в подчинении Министерства финансов.

• Таможенное управление (пошлины импорта и экспорта)
• Налоговое управление (подоходный налог, НДС, налог на определенные виды бизнеса и гербовый сбор).
• Акцизное управление (акцизный сбор, начисляемый на определенные типы товаров).

Местные руководящие органы собирают муниципальные и имущественные налоги.

Основным налоговым законом, является Налоговый кодекс Таиланда, совместно с Законом «О налоге на прибыль от продаж нефтепродуктов» и Таможенным законом. Также у Таиланда подписано соглашение об избежание двойного налогообложения, что несомненно будет плюсом для тех, кто решил приобрести здесь недвижимость.

Стандартно налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые, в свою очередь включают, личный и корпоративный подоходный налоги и налог на прибыль от продажи нефтепродуктов и косвенные налоги, это НДС, таможенная пошлина, налог на определенные виды бизнеса, акцизный и гербовый сборы, имущественный налог.

Тайское налогообложение базируется на системе самостоятельного определения, на деле это означает, что налогоплательщик самостоятельно заявляет о доходе и оплачивает соответствующий налог. Если налогоплательщиком были предоставлены ложные сведения, то уполномоченные органы имеют право на дополнительные взыскания денежных средств.

Все граждане Таиланда и иностранные граждане, проживающие в Таиланде более 180 дней облагаются налогами. 

Какие налоги надо заплатить в Таиланде?

Личный подоходный налог

Каждый резидент, и не резидент, проживающий на территории Таиланда, облагается личным подоходным налогом, на все доходы, полученные на территории Таиланда.

Доход резидента облагается налогом, в независимости, был он получен в Таиланде, или денежные средства поступили из другого государства.

Что следует понимать, под доходами, которые будут облагаться данным налогом. Это в первую очередь, доходы от зарплаты, работы по найму, доходы от нематериальных активов, авторских прав, франшиз и т.д. Проценты, инвесторские бонусы, доходы от слияния компаний, от передачи акций, любое ведение бизнеса. Если вы сдаете недвижимость в аренду, или являетесь фрилансером, вы также обязаны оплатить налоги. Стоить помнить, о том, что в Таиланде большой список профессий, запрещенных для иностранцев, и вести деятельность в качестве фрилансера, не имея рабочего разрешения, также запрещено. Как было сказано выше, здесь действует система самостоятельного определения, и если вы являетесь фрилансером, то должны сообщить об этом в налоговую службу, с другой стороны, такая деятельность будет признана незаконной и может повлечь за собой определенные последствия.

Подоходный налог считается по прогрессивной ставке, и если доход превышает 60.00 бат в год, то его умножаем на 0.5% и сравниваем с налоговой суммой по прогрессивной ставке. Та сумма, что будет больше и подлежит оплате. Таблица приведена ниже.

Налогооблагаемый доход (БАТЫ)       Ставка налога

 От 150,000                                                           0% 
150,001 - 300,000                                                5% 
300,001 - 500,000                                              10% 
500,001 - 750,000                                               15% 
750,001 - 1,000,000                                           20% 
1,000,001 - 2,000,000                                        25% 
2,000,001 - 5,000,000                                       30% 
Больше 5,000,000                                              35% 

Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным, и заканчивается 31 декабря. Подача налоговой декларации и все выплаты должны быть осуществлены до 31 марта следующего года. Подать декларацию о доходах, вы можете, как в бумажном виде, так и в электронном.

Существуют также доходы, не облагаемые личным подоходным налогом и определенные скидки, на которые может претендовать любое физическое лицо. Более подробно познакомится с этой информацией, вы можете на сайте Министерства финансов Таиланда. 

Налог на прибыль (корпоративный налог)

Данный налог взимается с чистой прибыли компаний, ведущих свою деятельность в Таиланде (иностранные и тайские компании). Ставка составляет – 30%. Но может варьироваться от 2% до 30%, в зависимости от компании. Налогом по сниженной ставке облагаются компании, занесенные в список Фондовой биржи Таиланда (SET) и Биржи альтернативных инвестиций (MAI), торговой биржи, основанной SET.

Размер корпоративного налога уменьшается для мелких предприятий (SME, компании с оплаченным капиталом менее 5 миллионов бат к концу каждого учётного периода).

Налогооблагаемая ставка подоходного налога
До 300 000 бат                                                         0%
300 001 - 3 000 000 бат                                        15%
Свыше 3 000 000 бат                                            20%

НДС (Налог на добавочную стоимость)

НДС - это косвенный налог, который взимается с добавочной стоимости товаров и услуг.

НДС рассчитывается по формуле: исходящий налог – добавленный налог = оплачиваемый налог. Исходящий налог – это НДС, который продавец собирает с покупателей во время продажи, а добавленный налог – это НДС, который продавец выплачивает покупателю.

Практически все компании, ведущие свою деятельность в Таиланде, должны оплачивать данный налог. Те же компании, что освобождены от него, оплачивают специальный бизнес налог. Налоговый период составляет – 30 дней, декларации должны подаваться ежемесячно. Оплата налога производится в течение 15 дней следующего месяца.

Стандартная ставка – 7%, которая включает 10% муниципального налога на бизнес.

Нулевая ставка, применима, в следующих случаях:

• Экспорт товаров
• Воздушные и морские суда, задействованные в международной транспортировке.
• Предоставление товаров и услуг ООН и ее агентствам, а также посольствам и консульствам.
• Услуги, оказываемые в Таиланде, и используемые за его пределами, в соответствии со специальными нормами.
• Поставка товаров и услуг в государственные органы и предприятия, по программе помощи иностранным государствам.
• Продажа товаров и услуг между таможенными складами или предприятиями, расположенными в беспошлинной зоне.

Также существуют виды деятельности, полностью освобожденные от уплаты НДС:

1. Владельцы малого бизнеса (<1.8 млн. бат)
2. Образовательные услуги
3. Культурные услуги
4. Аудит и услуги судебной практики
5. Медицинское обслуживание
6. Исследовательские услуги и техническое обслуживание
7. Аренда недвижимого имущества

Учет НДС

Все, кто обязан платить НДС, должны встать на учет до начала ведения бизнеса, либо в течение 30 дней после того, как доход достиг суммы в 1.8 млн. бат. Заявление о постановке на учет подается в районную налоговую инспекцию.

Удерживаемый налог

Все лица, совершающие выплаты, которые являются доходом другого лица и подлежат налогообложению, обязаны удерживать подоходный налог. Ставка зависит от типа облагаемых налогом доходов. Налоги, удерживаемые плательщиком, должны быть переданы в Налоговое управление в течение 7 дней после окончания месяца, в котором был произведен платёж.

Ставки:

5% - сдача в аренду недвижимого имущества;

3% – доходы от свободной занятости;

3% – работа по найму;

2% – оплата рекламы;

3% – скидки от распродаж, за исключением товаров/услуг для личного потребления (не для продажи) покупателем;

5%  – призы, полученные на конкурсах, соревнованиях, лотереях и т.п.;

Это не полный список, основных налогов в Таиланде, помимо этого существует специальный налог на бизнес., налог от нефтяного дохода., таможенные сборы, акцизный налог и тд. Отдельного внимания требует имущественный налог, и все налоги, связанные с недвижимостью. 

Важно помнить, что проживание на территории другого государства, не освобождает вас от уплаты налогов. Особое внимание этому вопросу, стоит уделить тем, кто уже ведет или только собирается вести бизнес в Таиланде.